Daňová soustava ČR

K 1. únoru 2024 tvoří daňovou soustavu ČR daňové povinnosti přijaté těmito zákony:

v oboru přímých daní

• daně důchodového typu - je to daň z příjmů fyzických osob a daň z příjmů právnických osob přijata zákonem č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů,
• daně majetkového typu jsou obsaženy v zákoně č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitých věcí a v zákoně č. 16/1993 Sb., o dani silniční,
• daň z hazardních her upravená v zákoně č. 187/2016 Sb., o dani z hazardních her, kterým byl nahrazen odvod z loterií a jiných podobných her. Do předmětu daně z hazardních her jsou zahrnuty jak hry provozované prostřednictvím internetu, tak hry provozované jiným způsobem. Touto daní je zdaněno jak legální, tak i nelegální provozování hazardních her.

v oboru nepřímých daní

• universální daň je předmětem zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty,
• selektivní daně upravují
  • zákon č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, přičemž spotřebními daněmi podle tohoto zákona jsou
    • daň z minerálních olejů,
    • daň z lihu,
    • daň z piva,
    • daň z vína a meziproduktů,
    • daň z tabákových výrobků,
    • daň ze surového tabáku,
    • daň ze zahřívaných tabákových výrobků
    • daň z ostatních tabákových výrobků
    • daň z výrobků souvisejících s tabákovými výrobky
  • zákon č. 261/2007 Sb., o stabilizaci veřejných rozpočtů, přičemž další selektivní daně jsou upraveny v
    • části čtyřicáté páté, kde nalezneme daň ze zemního plynu a některých dalších plynů,
    • části čtyřicáté šesté, o dani z pevných paliv,
    • části čtyřicáté sedmé, kde nalezneme daň z elektřiny

To jsou základní daňové povinnosti, které je třeba spravovat. Procesním předpisem pro správu daní je zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád.

Tento zákon obsahuje základní pravidla upravující jednání při správě daní. Další procesní pravidla pro správu daní jsou obsažena v ostatních daňových zákonech (obvykle označovaných jako hmotněprávní zákony), které upravují konkrétní daně, a to podle jejich specifických potřeb. Jenom pro informaci připomeňme, že do pojmu daň vymezeného v procesním předpisu a v návaznosti na to i do pojmu daňový zákon či jeho část, se obvykle zahrnují ještě další zákony upravující nejrůznější poplatky, úplaty a další peněžitá plnění, která jsou příjmem veřejného rozpočtu a spravovaná podle citovaného zákona.

Daňová soustava ČR